Налоговый вычет за ремонт квартиры

Налоговый вычет за ремонт квартиры

Налоговый вычет за ремонт квартиры  призван снизить общие затраты при покупке жилья.

Кто имеет право на налоговый вычет

Этой льготой могут воспользоваться как отдельные граждане, так и супруги, приобретающие жилье в совместную собственность. Предоставляя налоговый вычет за ремонт квартиры  государство частично или полностью компенсирует расходы, связанные с отделкой, чем существенно упрощает улучшение жилищных условий. Фактически на компенсацию расходов направляются налоги, уплаченные получателем льготы ранее.

Налоговый вычет за ремонт квартиры без отделки предоставляется только налогоплательщикам, т. е. лицам, имеющим постоянное место работы и получающим облагаемый налогом доход. Вычет может быть предоставлен и лицам, не являющимся налоговыми резидентами Российской Федерации, для этого они должны являться плательщиками НДФЛ, а источник их доходов должен находиться в России.

Основные условия для получения компенсации

Основными условиями являются:

– претендент на льготу должен уплачивать НДФЛ;

– приобретаемая недвижимость должна находиться на территории Российской Федерации;

– претендент на льготу должен являться собственником недвижимости и оплачивать все расходы самостоятельно.

Если сделка по приобретению жилья совершена взаимозависимыми лицами, льгота не предоставляется.

Ознакомиться с условиями более подробно можно в ст. 220 Налогового кодекса РФ.

Налоговый вычет за ремонт квартиры без отделки является одним из вариантов налогового вычета на покупку недвижимости, и может предоставляться как вместе с ним, так и отдельно. Если претендент однажды уже воспользовался льготой на покупку недвижимости, то получить ее еще раз он не может. Однако, если размер первой льготы был меньше предельно допустимого, то при покупке нового жилья может быть использована ее оставшаяся часть.

На что распространяется льгота

Льгота распространяется на приобретенное жильё (материалы, отделочные работы), стоимость которых не превышает 2 миллиона рублей (не следует путать с компенсацией затрат при уплате процентов по кредиту, когда предельная сумма составляет 3 миллиона рублей). Максимальный размер компенсации составляет:

2,0 миллиона рублей х 13 % (ставка налога на доходы) = 260 тысяч рублей.

Если жильё приобретается супругами и оформляется как совместная собственность, то налоговый вычет за ремонт квартиры без отделки могут получить оба супруга. В этом случае максимально возможный размер компенсации удваивается:

(2,0 млн. р. + 2,0 млн. р.) х 13 % = 520 тыс. р.

При оформлении недвижимости в долевую собственность налоговый вычет предоставляется пропорционально подтвержденным тратам, понесенным каждым из супругов, но не более 2-х миллионов руб. каждому.

Рассмотрим, как предоставляется налоговый вычет за ремонт квартиры без отделки на примерах

Примеры:

– стоимость приобретенного жилья – 1,5 миллиона рублей, стоимость материалов и отделочных работ – 500 тысяч рублей. Общие затраты – 2,0 миллиона рублей. В этом случае налоговый вычет предоставляется в полном объеме, а фактический размер компенсации составляет 260 тыс. р.;

– стоимость приобретенного жилья – 1,8 млн. р., стоимость материалов и отделочных работ – 0,8 млн. р. Общие затраты – 2,6 млн. р. В этом случае налоговый вычет предоставляется только на сумму 2,0 млн. р.;

– жильё стоимостью 3,0 млн. р. оформлено супругами в общую собственность. Стоимость материалов и отделочных работ – 1 миллион руб. Общие затраты составляют 4 миллиона руб., поэтому налоговый вычет предоставляется на всю сумму, и фактический размер компенсации составит 520 тыс. руб.;

– жильё стоимостью 2,5 млн. руб. оформлено супругами в общую собственность. Стоимость материалов и отделочных работ – 1,0 млн. руб., а общие расходы составляют 3 500 000 руб. Налоговый вычет предоставляется на всю сумму 3,5 млн. руб., при этом фактический размер компенсации составит 455 тыс. рублей. Оставшаяся часть вычета на сумму 500 000 рублей может быть использована при покупке другой недвижимости.

Если общая сумма расходов, понесенных супругами, составляет 5 000 000 руб., то налоговый вычет будет предоставлен только на сумму 4 000 000 руб., т. е. размер компенсации составит 520 000 рублей.

Согласно Налоговому кодексу, налоговый вычет за ремонт квартиры без отделки предоставляется с учетом:

– затрат на проектные и сметные работы;

– затрат на покупку отделочных (строительных) материалов;

– затрат на отделочные работы.

Помимо перечисленных затрат учитываются расходы, связанные с подключением к общедомовым инженерным сетям.